Понедельник, 18.12.2017, 21:38                Курс валют на сегодня: EUR 69,42    USD 58,89                                        
Поиск:

Вы спрашивали о ЕНВД и УСН? Получите ответ!

Специальным режимам налогообложения, таким как УСН или ЕНВД, присущи свои вопросы, встречающиеся только в этом ареале налогового обитания. Мы выбрали несколько проблемных точек для режима «вопрос-ответ».

 

Я занимаюсь розничной торговлей на ЕНВД, можно ли мне продавать товар другим организациям?

Можно, но это уже не ЕНВД. В юридическом и налоговом плане такая продажа другим ООО или предпринимателям – это иной режим налогообложения. Под сенью продаж на ЕНВД находятся только розничные договора купли-продажи, а все что за их рамками, т.е. договора поставки под ЕНВД уже не подпадают. Если изначально был взят только ЕНВД, т.е. осуществлялся исключительно «вмененный» вид деятельности и никаких других заявлений вы не подавали, то это самый тяжелый случай, поскольку такие продажи автоматом попадают на общую систему с НДС. Если было подано заявление на УСН, то доходы по договорам поставок пойдут уже по «упрощенке» в зависимости от той ее разновидности, которая была выбрана. Нужно сказать, что есть отдельные экзотические случаи, когда ЕНВД применяют и при торговле с юридическими лицами, делая упор именно на договора розничной купли-продажи, но это все же откровенная зона риска, исключение, а не правила.

 

Если предприниматель сдает в аренду помещение, которое в собственности уже более 5 лет, а теперь решил продать его, нужно ли уплачивать налоги?

Речь идет о нормах продажи имущества для физических лиц, а именно – о временной отсечке по владению (раньше было 3 года, а для имущества, приобретенного с 2016 года – 5 лет), после которого продажи вообще не облагаются налогом. Так вот, эти нормы не распространяются на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Если вы сдаете, например помещение в аренду, уплачиваете УСН в размере 6% с доходов, то и налог придется оплатить с суммы продажи имущества по этой системе. Если в этом помещении вы осуществляете розничную торговлю и уплачиваете ЕНВД, ситуация с последующей реализацией имущества сложней. По аналогии с первым нашим вопросом, продажа имущества – это не ЕНВД, и значит, мы «вываливаемся» в другой режим. Если параллельно с ЕНВД была заявлена упрощенная система, то по ней. Нет – значит, общая система, со всеми вытекающими последствиями.

 

Я планирую производственную деятельность на УСН – это правильный выбор?

УСН – это вообще правильный выбор, если есть возможность работы без НДС. Пограничные исключения присутствуют, но общая канва именно такая. При производстве используется сырье, материалы и т.д., и в общем случае необходимо вести производственный учет, как минимум, для целей налогообложения. УСН – исключение. Как только материалы куплены, т.е. оприходованы и оплачены, они сразу же списываются в расходы. Значит, не надо их распределять в пространстве и времени и налоговая база может быть уменьшена «здесь и сейчас». Это очень удобно. Кроме того, для большого перечня производственной деятельности предусмотрены пониженные тарифы для страховых взносов, при этом общая ставка ниже на 10%, чем при аналогичной деятельности на ОСНО.

 

Все же извечный вопрос: 6% или 15% – что выбрать?

Выбор системы налогообложения – это не магазин готового платья, а индивидуальный пошив. В идеале, лучше считать, думать, брать во внимание и планируемые события, так как с выбранным режимом жить, как минимум, год. Кроме того, что кажется оптимальным решением сегодня, завтра может выстрелить большой проблемой. Но если говорить об общих рекомендациях, то порог в 60% расходной части считается тем водоразделом, который отделяет 15% от 6%. Т.е. если планируемые расходы меньше этой величины, «доходная упрощенка» может быть более выгодной. Если говорить о видах деятельности, то услуги могут быть переведены на 6%. Для услуг в качестве основных характерны зарплатные расходы, а значит, страховые взносы могут снизить упрощенный налог до 3%. Если торговля, то, как правило, «доходы минус расходы», но при этом всегда нужно оценивать качество расходной части и их документальное подтверждение.

 

Может ли быть на «вмененке» интернет-магазин?

Такой вопрос часто встает тогда, когда к имеющемуся розничному бизнесу на ЕНВД присоединяют интернет-торговлю. Конечно, было бы удобней оба этих канала продаж уместить в одном режиме, но так делать нельзя. Механика ЕНВД настроена на физический показатель. При торговле это метраж объекта торговли, торгового зала или торговой точки. Именно этот объект и должен быть задействован при сделках розничной купли-продажи, и именно с метража идет расчет налога. Интернет-магазин не имеет физического показателя, такого как, например, «торговый зал», а значит, налог по типу ЕНВД обсчитать нельзя. Применяйте другой режим, например, УСН. 6% или 15% – выбор зависит от расходной части, как мы говорили выше. Также нужно учесть, что при совмещении режимов с разной методикой расчета налога в рамках одного ООО или ИП нужно будет вести раздельный учет. Например, отделять «доходы минус расходы» по ЕНВД от упрощенной системы. Это усложняет задачу, но все вполне решаемо.

СБК «Профит»

Другие мнения эксперта